Qu'est-ce que l'allocation de maintien de vie professionnelle introduite en 2026 ?
Réponse courte
L'allocation de maintien dans la vie professionnelle (AMVP) est un abattement fiscal annuel de 9 000 € (soit 750 €/mois) introduit par les lois du 18 décembre 2025, en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Il bénéficie aux salariés éligibles à une pension anticipée qui choisissent de reporter leur départ et de continuer à travailler. L'abattement est déduit du revenu imposable, représentant une économie fiscale pouvant atteindre 3 150 €/an au taux marginal de 35 %.
Ce dispositif vise à inciter les salariés proches de la retraite à prolonger leur carrière active, réduisant ainsi la pression sur le régime légal de pension tout en permettant à l'employeur de conserver des compétences expérimentées. L'AMVP est cumulable avec la déduction pour prévoyance vieillesse de 4 500 €.
Définition
L'AMVP est un abattement fiscal spécifique prévu par la réforme de l'assurance pension luxembourgeoise. Il s'inscrit dans un ensemble de mesures destinées à allonger la vie active des travailleurs en leur offrant un avantage financier immédiat en contrepartie du report volontaire de leur départ en retraite anticipée.
Contrairement à une prime ou une allocation salariale, l'AMVP est un abattement du revenu imposable : il ne s'agit pas d'un versement en espèces, mais d'une réduction de la base de calcul de l'impôt sur le revenu. Le bénéficiaire doit justifier son éligibilité à une pension anticipée auprès de son organisme de pension compétent et attester qu'il renonce volontairement à cette pension pour continuer à exercer une activité professionnelle.
Questions fréquentes
Conditions d’exercice
Les conditions d'éligibilité à l'AMVP sont les suivantes.
| Condition | Détail |
|---|---|
| Éligibilité pension anticipée | Le salarié doit remplir les conditions légales pour bénéficier d'une pension anticipée (âge + durée de carrière) |
| Report volontaire | Le salarié choisit activement de ne pas liquider sa pension et de maintenir une activité professionnelle |
| Certification | Obtention d'un certificat d'éligibilité auprès de la CNAP ou de l'organisme de pension compétent |
| Activité professionnelle | Exercice effectif d'une activité salariée ou indépendante au Luxembourg pendant la période de bénéfice |
| Montant de l'abattement | 9 000 €/an (750 €/mois) — déduit du revenu imposable |
| Cumul | Cumulable avec la déduction prévoyance vieillesse Art. 111bis LIR (4 500 €/an) |
| Date d'entrée en vigueur | Versements et situations à compter du 1er janvier 2026 |
Modalités pratiques
Les paramètres financiers et administratifs de l'AMVP sont détaillés ci-dessous.
| Élément | Détail |
|---|---|
| Montant annuel | 9 000 € d'abattement sur le revenu imposable |
| Équivalent mensuel | 750 € par mois de vie professionnelle maintenue |
| Économie fiscale max. (35 %) | 3 150 €/an |
| Économie fiscale max. (42 %) | 3 780 €/an (taux marginal supérieur) |
| Cumul AMVP + Art. 111bis | Jusqu'à 13 500 € d'abattements combinés par contribuable |
| Organisme certificateur | CNAP (Caisse Nationale d'Assurance Pension) ou autre caisse compétente |
| Déclaration fiscale | À renseigner dans la déclaration annuelle à l'ACD avec justificatif de certification |
| Durée de bénéfice | Aussi longtemps que le salarié remplit les conditions et reste en activité |
Pratiques et recommandations
Identifier proactivement les salariés proches de la retraite anticipée (60 ans avec 40 ans de carrière, ou selon les nouvelles durées progressives) et les informer de l'avantage fiscal AMVP. Une démarche RH personnalisée renforce la rétention des talents seniors.
Accompagner les salariés intéressés dans leur démarche auprès de la CNAP pour obtenir la certification d'éligibilité. Un soutien administratif de l'employeur facilite l'accès au dispositif et témoigne de l'engagement de l'entreprise envers ses collaborateurs seniors.
Valoriser l'AMVP dans la communication sur les avantages sociaux de l'entreprise, en le combinant avec la possibilité de pension progressive (réduction du temps de travail avec maintien partiel de pension). Cette combinaison offre une grande flexibilité pour les fins de carrière.
Calculer l'impact budgétaire pour l'entreprise : maintenir un salarié senior expérimenté grâce à l'AMVP peut s'avérer moins coûteux que le recrutement et la formation d'un remplaçant, tout en préservant la continuité du savoir-faire interne.
Cadre juridique
| Référence | Objet |
|---|---|
| Lois du 18 décembre 2025 | Introduction de l'AMVP dans le cadre de la réforme de l'assurance pension (projets 8634 et 8640) |
| Loi sur l'impôt sur le revenu (LIR) | Intégration de l'abattement AMVP dans le régime des déductions fiscales |
| Code de la sécurité sociale | Conditions d'éligibilité à la pension anticipée — référence pour la certification CNAP |
| CNAP | Organisme de certification de l'éligibilité à la pension anticipée |
Note
L'AMVP est un dispositif novateur qui n'a pas encore fait l'objet d'une jurisprudence établie. Les modalités pratiques de certification et de déclaration fiscale sont en cours de mise en place par la CNAP et l'Administration des contributions directes. Les employeurs et salariés sont invités à suivre les circulaires administratives publiées au cours du premier semestre 2026 pour les détails d'application.